相続トータルコーディネート事例
相続人：妻、長男、次男、その他孫2人の合計5人
資産：
土地遊休地３億円、預金1億円、保険1億円（合計5億円）
→現状、1億1,700万円の相続税の予定
| 当初の相続税の予定 | ＝ | 1億7,000万円 |
|---|---|---|
| トータルコンサルティングした結果 | ＝ | 73％ 削減 8,600万円 節税 |
| 合計相続税 | ＝ | 3,100万円 |
事業資産の買換の特例を使った事例
税金の繰延、キャッシュフローの改善、キャピタルゲイン
遊休地と都心の収益物件と組み替え
3億円の遊休地と同等の都心部マンションと組み替え→2億円不動産評価額低下
練馬の農地と新宿のマンションの組み替え
4億5,000万円で賃貸マンションを購入
| 不動産の相続税評価額 | 1億5,700万円（土地＋建物） |
|---|---|
| （1）家建付地（土地） 「借地権割合・借家権割合・賃貸割合」 |
△1,722万円 |
| （2）家権（建物）「借家権割合」 | △2,250万円（建物×0.3） |
| （3）小規模宅地等特例 | △3,239万円 |
| 合計 | △7,211万円 |
| 課税価格 | 8,489万円 |
相続・会社組織にして不動産の評価を下げる
所有する土地（400㎡）・建物を法人に貸し付ける場合
個人事業
| 建物の評価（自用） | ＝ | 3,000万円 |
|---|---|---|
| 土地の評価（自用）＝2億円×（1－0.8） | ＝ | 4,000万円 |
| 合 計 | ＝ | 7,000万円 |
法人事業
| 建物の評価（自用） 「借家権割合＝0.3」 |
＝ | 3,000万円×（1－0.3） | ＝ | 2100万円 |
|---|---|---|---|---|
| 土地の評価（自用） 「借地権割合0.7×借家権割合0.3」 |
＝ | 4,000万円×（1－0.21） | ＝ | 3,160万円 |
| 合 計 | ＝ | 5,260万円 | ||